Oprócz doraźnej pomocy w postaci dopłat do wynagrodzeń pracowników czy świadczeń postojowych przedsiębiorcy mogą liczyć na udogodnienia podatkowe między innymi w następujących formach:
Złożenie deklaracji i rozliczenie podatków PIT i CIT do 31 maja.
Nowa ustawa wyłącza stosowanie kodeksu karnego skarbowego wobec podmiotów obowiązanych do zapłaty podatku PIT lub CIT, które nie złożyły deklaracji w terminie, tj. do 30 kwietnia 2020 r. Podmioty te nie poniosą negatywnych konsekwencji opóźnienia, jeżeli złożą deklaracje i rozliczą podatek do 31 maja 2020 r.
Przedłużenie terminów:
- przekazania zaliczek na podatek od przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy oraz od zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego. Zapłata zaliczki, zamiast odpowiednio do 20 kwietnia i 20 maja 2020 r. będzie mogła być dokonana do 1 czerwca 2020 r.,
- zapłaty podatku od przychodów z budynków (podatku komercyjnego) do 20 lipca 2020 r.;
- na złożenie zawiadomienia o dokonaniu zapłaty na rachunek spoza tzw. białej listy podatników VAT z 3 dni do 14 dni:
Odroczenie:
- obowiązku składania nowego pliku JPK_VAT (deklaracja wraz z ewidencją) do 1 lipca 2020 r.;
- stosowania nowych matryc podatku VAT do 1 lipca 2020 r.;
- stosowania przepisów ustawy o podatku od sprzedaży detalicznej (tzw. podatek od marketów) do 1 stycznia 2021 r.
Preferencyjne obniżenie dochodu z 2019 r. o stratę poniesioną w 2020 r. na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych i osób prawnych.
Wprowadzone do ustaw o PIT i o CIT przepisy pozwalają na jednorazowe obniżenie dochodu uzyskanego w 2019 r. z pozarolniczej działalności gospodarczej o poniesioną stratę w 2020 r. z powodów związanych z COVID-19. Osoby fizyczne muszą wykazać, że łączne przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej są niższe o co najmniej 50% od łącznych przychodów uzyskanych w 2019 r. To samo tyczy się osób prawnych z uwzględnieniem ich lat podatkowych.
Maksymalna kwota o jaką można obniżyć dochód to 5 mln zł.
Wprowadzone w ustawie świadczenie postojowe zostało zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych.
Odliczenie darowizn od podstawy podatku.
Nowa ustawa umożliwia podatnikom korzystne odliczenie darowizn na wskazane w ustawie podmioty od podstawy podatku. Odliczenie dotyczy płatników podatku dochodowego od osób fizycznych, osób prawnych a także zryczałtowanego podatku od niektórych przychodów osób fizycznych.
Odliczyć można darowizny dokonane między 1 stycznia a 30 września 2020 r., a odliczeniu może podlegać:
- 200% wartości darowizny, jeśli zostanie dokonana do dnia 30 kwietnia 2020 r.;
- 150% wartości darowizny, jeśli zostanie dokonana w maju 2020 r.;
- 100% wartości darowizny, jeśli zostanie dokonana między 1 czerwca a 30 września 2020 r.
Brak opłat prolongacyjnych.
Obecnie władze samorządowe mogą wprowadzić opłatę z tytułu rozłożenia na raty lub odroczenia terminu płatności podatków oraz zaległości podatkowych stanowiących ich dochód. Specustawa wyłącza jednak spod tej regulacji wszystkie wnioski złożone w czasie obowiązywania stanu zagrożenia epidemicznego albo stanu epidemii ogłoszonych w związku z COVID-19 albo w okresie 30 dni następujących po ich odwołaniu.
Możliwość odstąpienia przez „małych podatników” od opłacania zaliczek w formie uproszczonej.
Tzw. mali podatnicy, którzy na 2020 r. wybrali uproszczoną formę opłacania zaliczek PIT i CIT, jeżeli ponoszą negatywne konsekwencje ekonomiczne pandemii, będą mogli zrezygnować w trakcie roku podatkowego z tej formy wpłacania zaliczek.
Zwolnienie ze stosowania tzw. ulgi na złe długi dla dłużników
Ustawa zakłada zwolnienie z obowiązku zwiększania dochodów przez dłużników z powodu braku zapłaty zobowiązania w terminie 90 dni od dnia upływu terminu płatności, za okresy rozliczeniowe przypadające w 2020 r., jeżeli podatnik poniósł w danym okresie rozliczeniowym negatywne konsekwencje ekonomiczne pandemii, a jego przychód w tym okresie był o co najmniej 50 proc. niższy niż w analogicznym okresie poprzedniego roku podatkowego.
Zwolnienie ze składek ZUS za okres marzec-maj 2020 r. dla mikroprzedsiębiorców.
W odpowiedzi na potrzeby przedsiębiorców zdecydowano się na zwolnienie mikrofirm zatrudniających do 9 osób ze składek ZUS na trzy miesiące. Zwolnienie obejmuje przedsiębiorcę i pracujące dla niego osoby, a także samozatrudnionych o ile nie uzyskali przychodu przekraczającego trzykrotność prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia brutto w gospodarce narodowej w 2020 r., tj. 15 681 zł.
Wniosek należy złożyć do 30 czerwca 2020 r. i przewidziano kilka możliwości jego złożenia. Oprócz tradycyjnej formy papierowej wniosek można również złożyć w formie dokumentu elektronicznego opatrzonego kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym albo podpisem osobistym, za pomocą profilu informacyjnego utworzonego w systemie teleinformatycznym udostępnionym przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych.
Poza powyższymi ułatwieniami ustawa wprowadziła także obowiązek zgłoszenia każdej umowy o dzieło do ZUS-u. 2). Jeżeli umowa taka zawarta zostanie z osobą, z którą płatnik składek nie pozostaje w stosunku pracy to termin na zgłoszenie wynosi 7 dni od dnia zawarcia tej umowy.
Warto również pamiętać, że wstrzymano rozpoczynanie i zawieszono rozpoczęte terminy w postępowaniach administracyjnych, sądowych oraz kontrolach podatkowych na okres obowiązywania stanu zagrożenia epidemicznego lub stanu epidemii ogłoszonego z powodu COVID.